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内部审计工作指引(暂行)

发布日期:2014-03-31 16:51:17 来源:贵州产投亚博流水要求 点击量: 129

第一章   

   

第一条  为加强亚博的流水要求是多少(以下简称亚博流水要求公司)内部风险防控,加强审计监督,保障企业经营活动健康发展,保证资产的保值增值,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《亚博的流水要求是多少章程》和公司的实际情况,制定本指引。

第二条  内部审计是亚博流水要求公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动,通过审查和评价亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司有关的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现,以合理的成本促进有效的控制,从而改善经营管理,规避经营风险,增加公司价值。

第三条  内部审计基本原则:独立性原则、合法性原则、客观公正原则、保守秘密原则。

 

第二章  内部审计职责和权限

 

第四条  亚博流水要求公司授权风控部为内部审计机构,配备专职内部审计人员。风控部在董事会、风险管理委员会及监事会领导下,独立行使内部审计监督职权,其主要职责是:

(一)按照有关法律、法规和公司的要求,起草公司内部审计制度,编制年度内部审计工作计划;

(二)对亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

(三)对亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;原则上对全资、控股公司一年进行一次内部审计,实际控制公司两年进行一次内部审计。并可根据需要,随时对亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司进行审计;

(四)对亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司基建工程、重大投资项目、重大资产处置进行专项审计;

(五)对亚博流水要求公司各部室及全资、控股(实际控股)公司法定代表人(负责人)进行任期或者定期经济责任审计;经济责任审计遵循先审后离,先审后任原则;

(六)根据亚博流水要求公司董事会或管理层的要求进行舞弊调查或其他专项审计;

(七)搜集和研究有关政策、法律法规,及时反馈相关信息,为亚博流水要求公司决策服务;

(八)至少每季度向风险控制委员会及监事会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况,以及内部审计工作中发现的问题;

(九)每年向亚博流水要求公司风险控制委员会及监事会提交内部审计工作总结报告;

第五条  风控部审计工作主要权限

(一)列席亚博流水要求公司有关经营和财务管理决策会议,参与协助亚博流水要求公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实;

(二)根据内部审计工作的需要及突发事件应急处理机制,要求有关单位及时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;并根据工作需要提出事前、事中、事后审计方案。事前审计控制:业务与管理制度;流程设计;新业务;事中审计控制:制度流程执行的漏洞,重大合同执行审计。事后审计控制:企业负责人经济责任审计;审计整改,检查、评价;

(三)检查被审单位会计账簿、报表事、凭证、合同,现场勘察相关资产,有权查阅生产经营等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料;

(四)对与审计事项相关的部门和个人进行询问了解,并取得相关证明资料;

(五)对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报告亚博流水要求公司董事会后,建议总经理作出制止的决定;

(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料以及与经济活动有关的资料,经最高管理层授权可暂时封存;

(七)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给与通报批评或者提出追究责任的建议。

(八)建立与合作机制,对重大内部审计工作提出聘请外部审计机构协助完成的权力。

 

第三章  内部审计人员及要求

 

   第六条  内部审计人员任职要求

(一)资格要求

1、内部审计人员应当具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力;

2、内部审计人员应当具备恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力;

(二)职业道德:

内审人员应当依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守;

(三)工作要求:

1、内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应予以回避;

2、内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何人不得打击报复。

(四)责任要求

内部审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则,对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员应提交董事会风险控制委员会及监事会处理。

 

第四章  内部审计工作程序

 

第七条  审计工作计划

风控部根据亚博流水要求公司具体情况,确定审计重点,拟定审计项目计划,报亚博流水要求公司董事会、监事会、风险管理委员会及批准后实施。

第八条  审计通知

根据审计计划确定审计事项并组成审计小组,审计小组由风控部计审工作人员和从相关部室及子公司抽调的工作人员组成,一般审计项目在审计实施前5个工作日书面通知被审计单位。对于需要突击执行审计的特殊业务,可在实施审计同时送达审计通知书。被审计单位接到书面通知后,应当按照审计通知的要求做好接受审计的各项准备工作。

第九条  审计方案

审计小组根据被审计单位具体情况,制定审计工作方案(作业计划),经风控部负责人审查和批准后实施。审计工作方案主要内容包括:审计项目名称、审计目标、范围、重点、实施步骤、审计方式、人员分工、审计时间、其他应准备的事项。

第十条  实施审计

内部审计人员通过审查有关会计资料,查阅有关文件。资料、实物,向有关单位和人员进行核实,取得相关证明资料,记录审计工作底稿。

内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。

第十一条  审计报告

内部审计小组应在实施审计结束后5 日内出具审计报告。审计报告的编制必须以审计工作底稿为依据,要求事实求是、客观公正、事实清楚、数据准确、依据充分、定性准确,审计意见和建议富有建设性。

内部审计人员在出具审计报告之前,应与被审计单位交换意见。被审计单位有异议的,应在接到审计报告5个工作日内提出书面意见,逾期不提出视为无异议。被审计单位如对审计报告有异议并且无法协调时,应当将审计报告和被审计单位意见一并报亚博流水要求公司董事会、风险管理员会及监事会协调处理。

第十二条  审计结论和审计决定

审计报告上报亚博流水要求公司董事会、风险控制委员会及监事会审定后,风控部根据审计结论,向被审计单位下达审计决定。

第十三条  反馈

被审计单位应按照审计意见书或者审计结论或决定及时做出处理,并在审计意见书和审计结论的规定时间内将处理结果上报风控部。风控部将在审计结论或决定后对被审计单位进行整改情况检查。

第十四条  保管及保密

风控部对办理的审计事项。及时建立专项档案,按规定保管。内部审计报告以及管理建议书等文件,报亚博流水要求公司董事会、相关领导、监事会各一份,报送被审计单位负责人一份公司留存一份。

 

第五章   

 

第十五条  本制度经亚博流水要求公司董事会审议通过后生效,自发布之日起实行。解释权归公司风控部。

 

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